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索 引 号: 74501567-X/2018-297 发文机关: 永寿县人民政府
标  题: 永寿县人民政府关于进一步加强财政预算管理的意见
文  号: 永政发〔2018〕14号 发布时间: 2018-04-12
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永政发〔2018〕14号   

永寿县人民政府
关于进一步加强财政预算管理的意见


各镇人民政府、监军街道办、社区中心,县政府各工作部门、直属机构: 
  为进一步深化财政体制改革,加强财政收支管理,提升工作效能,规范财政预算收支行为,深入贯彻落实《预算法》,改进预算管理,实施公开透明、全面规范的财政资金管理制度,现就进一步加强我县财政预算管理提出如下意见。
  一、完善预算管理
  (一)规范部门预算编制。预算编制应遵循“统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效、收支平衡”的原则进行。各单位、各部门应统筹编制当年收支计划,根据县编办、组织和人社部门批复的人员和工资标准编报人员支出预算,按照单位实有人数和当年公用经费定额标准编报公用支出预算。项目支出应根据单位职能及当年所承担的重点工作安排,按照轻重缓急顺序编报,同时编报项目支出年度绩效目标。不得编造项目名称,虚报支出金额,分解项目资金,规避绩效考核。县财政局每年10月份启动下一年度预算编制工作,提出具体编制方法和标准,按照“二上三下”程序汇编年初预算草案,提请县政府相关会议研究通过,由县长签署意见,经县人代会审议通过后,由财政局向各预算单位和部门下达批复。
  (二)加大预决算公开力度。要进一步细化政府预决算公开内容,除涉密信息外,政府预决算支出公开应细化到功能分类的项级科目。积极推进财政预算执行公开,及时在政府网站发布公开信息。扩大部门预决算公开范围,除涉密信息外,所有使用财政资金的部门单位均应公开本单位预决算。不断细化部门预决算公开内容,将部门预决算公开到基本支出和项目支出, 积极推进按经济分类公开政府预决算和部门预决算。加大“三公”经费公开力度,除涉密信息外,所有财政资金安排的“三公”经费都要公开。各部门、各单位要切实履行部门预决算公开的主体责任,按照公开为常态,不公开为例外的原则,依法依规公开预决算,财政局要做好组织指导和督促工作。坚持预决算公开的时效性,政府预决算应当在人代会或其常务委员会批准后20日内公开,部门预决算应当在财政局批复后20日内公开,对预决算公开过程中社会关切的问题,要不断完善制度、规范整改。
  (三)严格部门预算执行。县财税部门应按照县人代会批准的预算组织收入和安排支出,未经县人大常委会批准,不得调整年度收支预算。各部门、各单位不得少征、漏征预算收入,不得随意调整或擅自改变支出用途。要全面落实各项支出管理制度,大额支出事项要集体研究决定,按要求履行支出报批手续,在预算额度内合理安排支出。保障重点支出,压缩一般性支出,做到有预算不超支,无预算不列支,确保单位当年收支平衡。
  (四)严格控制预算追加。各预算单位必须严格执行年度支出预算。对省市出台新政策要求地方政府安排资金的支出项目;突发公共事件等不可预见新增支出项目;其他不可预见因素需追加的支出项目,应严格履行追加支出预算报批程序。1、由部门向县财政局提出追加支出预算书面申请(附政策依据和支出项目、金额明细);2、县财政局根据资金情况加注意见后报县政府;3、县政府领导审批同意后县财政局予以拨付资金。县财政局每季度应汇总一次追加支出情况报备,年终纳入预算调整方案,由县政府适时提请县人大常委会审议批准。
  二、加强收入管理
  财税部门要加强税源监控和组织收入的分析研判,国地税部门要在政府的统一领导下深度合作,实现资源共享、服务联合、执法协同,提升联合征管水平,要强化税收征管措施,做到依法征收、应收尽收。任何单位和个人不得擅自决定减征、免征或缓征应征的财政预算收入和专户管理的非税收入。
  (一)强化综合治税。健全完善以“政府领导、财税主管、社会参与、部门配合、司法保障、信息支撑”为主要内容的综合治税体系,实现税收征管集约化、精细化。充分发挥综合治税职能,各涉税单位要协作配合,加强涉税信息研判,实现信息共享。开展税收专项检查,加大税收联合稽查力度,以稽查促征收,完善日常监管,实现重点税源管理专业化。加强个体零散税收管控,扩大代征和发票使用范围,实现零散税源管理全覆盖。财政局要完善税收考核奖惩机制,充分调动税收征管部门抓收入的积极性。
  (二)加强非税征管。根据《陕西省政府非税收入收缴管理办法》(陕财办综〔2017〕61号)文件有关规定,非税收入具体包括:行政事业性收费、政府性基金、罚没收入、国有资源(资产)有偿使用收入、国有资本收益,彩票公益金收入、特许经营收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府收入的利息收入和其他非税收入。各非税收入执收单位要依法依规收缴非税收入,并严格执行非税收入收缴程序,通过全省统一的“陕西省非税收入收缴管理系统”,缴入县财政局在非税收入代理银行设立的“非税收入待解缴科目”,由非税收入代理银行通过与人民银行永寿县支行国库部门对账后,按日划缴国库或财政专户。各非税收入执收单位所需经费纳入部门预算管理,执行罚缴分离和“收支两条线”制度,县财政局严禁向非税收入执收单位下达收入任务,严禁行政事业性收费和罚没收入按比例返还等与部门利益挂钩或变相挂钩的行为,坚决杜绝执收单位把非税收入充作经费。对于应收不收,应罚不罚,随意减免或降低执收执罚标准,而造成政府非税收入流失的单位,按照《财政违法行为处罚处分条例》追究相关人员责任。
  (三)规范土地收入管理。严格按照财政部、国土资源部、中国人民银行联合印发的《国有土地使用权出让收支管理办法》(财综〔2006〕68号)以及国务院办公厅和陕西省人民政府办公厅(国办发〔2006〕100号、陕政办发〔2007〕75号)关于规范国有土地使用权出让收支管理的有关要求,严格执行土地出让收入“收支两条线”管理制度。国有土地使用权出让收支要全额纳入地方基金预算管理,实行土地出让收支预决算向县人大报告制度,土地出让收入及时足额缴入人民银行国库,支出一律通过基金预算从土地出让收入中予以安排,实行彻底的“收支两条线”。县国土局、土地储备中心要在土地处置完毕后,及时按照宗地向财政局报送有关票据、资料复印件,财政局经过审核后出具确认结算文件。部门和单位严禁以招商引资、旧城改造、国企改制等名义减免土地出让收入,土地出让收入严格按照有关规定优先保障征地拆迁补偿、被征地农民和拆迁居民的合法利益。
  (四)加大争项目争资金工作力度。各部门、各单位要加强协作配合,实现信息共享,形成合力,积极向上争取项目资金,对部门争取的各项上级增量补助资金,县政府根据《永寿县争取资金考核奖励办法(试行)》(永政办发〔2017〕55号)文件规定予以奖励。
  三、加强支出管理
  (一)人员经费支出。严格控制财政供养人员编制,核减在编不在岗人员,确保财政供养人员只减不增,减少人员经费支出。组织和人社部门对当月到龄的退休人员应及时发文,并报送财政局和统筹办,办理退休手续。进一步清理规范津补贴项目,各部门、各单位不得在组织、人社部门审批的项目外,擅自设立津补贴和奖金项目、提高津补贴标准和扩大发放范围,不得在核定的津补贴和绩效工资总额外违规变相发放其他任何津补贴。
  (二)公用经费支出。认真贯彻落实中央“八项规定”和党政机关厉行节约的有关规定,以及我县《关于进一步严肃财经纪律加强财务管理的意见》,进一步扩大公务卡支付范围,提高公务卡结算率,对单位在外的经济活动应使用公务卡结算。加强单位内部支出管理,规范行政行为,降低行政运行成本,节约行政经费。
  严格控制公务接待标准和费用。严格执行公务接待标准,实行重要接待方案报批制度,进一步压减公务接待费用。单位日常接待费应全部在“公务接待费”科目中列支,不得搞变通计入其他支出费用科目;不得列入机关食堂成本;不得冲抵部门、单位房屋租金等应上缴财政的非税收入。
  严格规范车辆购置及运行费用。各部门、各单位严格按照《永寿县公务用车制度改革实施方案》执行,不得违规报销公车费用和安排公务用车支出。各部门、各单位应按照《永寿县县级机关差旅费管理办法》规定的限额标准合理安排差旅费支出。
  严格控制会议及其他公用经费。执行会议审批制度,简化会议程序,不得超标准、超范围安排食宿。除中省市组织的考核、达标、评比等活动以外,各部门、各单位要控制表彰范围,不得擅自开展此类活动并安排经费支出。县财政局要从严从紧安排各类经费,凡未经县委县政府审批的活动和事项,不得安排财政经费;凡未报批经费预算方案的,不安排财政经费;凡经费预算方案没有获批前擅自开支的,不补批财政经费;凡经费预算超支的,不追加安排财政经费。严格因公出国(境)审批和费用控制,规范因公出国(境)经费核销手续。
  (三)项目支出。规范完善政府重点投资工程项目生成、建设管理及资金拨付流程。项目必须先立项、后评审、再招标、再实施。项目立项前,各建设单位应会同县财政局商定资金来源及拨付计划,未经县财政局确认资金渠道的项目,县财政局不得安排项目资金;项目立项时,要按照“量财办事”的原则,不得随意扩大项目规模;项目立项后,必须进行概(预)算投资评审,以投资评审报告为依据进行项目招投标程序,项目招投标程序应执行备案登记制度;项目实施中,不得随意改变项目实施内容和范围。已签定的政府投资项目工程合同内容事项发生变更的,要报县投资评审中心进行评审,评审后按照《永寿县政府投资工程项目变更签证程序规定》(永政发〔2013〕4号)文件通知执行。县财政局根据项目实施进度安排资金拨付,项目实施结束后应组织绩效评价。县审计局应对上年度的重大、重点项目及时开展审计,并向县委县政府上报审计结果。
  四、规范资金拨付
  (一)预算资金拨付
  1、各部门、各单位的人员经费由县财政局根据年初审批的部门预算及资金安排计划采取财政授权支付方式拨付;工资和个人补助类资金财政统发部分采取财政直接支付方式拨付,非统发部分采取财政授权支付方式拨付。
  2、对政府审批同意的单位专项业务费,10万元以上(用于个人部分除外)采取财政直接支付方式拨付,10万元以下采取财政授权支付方式拨付。
  3、中省市专项资金,属于项目的采取财政直接支付方式拨付,属于个人类的采取财政授权支付方式拨付;扶贫专项和涉农整合资金采取财政直接支付方式拨付。
  4、列入政府采购范围的资金全部采取财政直接支付方式拨付。
  工程建设类资金按照工程进度拨付资金,工程在竣工验收前,拨付资金总额不得超过总投资的70%,其余资金在竣工决算完成并按相关程序批复后,拨付剩余资金(工程质保金按照国家有关规定执行)。县财政局国库收付中心往来资金专户上部门原有的资金参照以上方式管理。
  (二)专项资金申请。财政局收到上级专项资金文件后, 应及时向预算单位下发《永寿县财政局关于下达专项资金的通知》,项目实施单位根据《永寿县财政专项资金管理办法》填报《财政专项资金审核意见表》,并附相关附件报县财政局,县财政局汇总后统一报县政府分管县长、县长审批。经审批后财政局予以拨付资金。对达到政府采购限额标准以上的物品采购项目和工程类、服务类项目,需提供政府采购审批单、中标通知书、合同等资料。财政局根据年初审批的部门预算及专项资金用款计划对专项资金实行国库集中支付,项目工程尾款支付时必须持综合验收报告和项目审计报告方可办理。
  (三)涉农资金整合。涉农资金整合以中省市下达的专项资金文件为依据,主要用于贫困村基础设施建设以及建档立卡贫困户的产业发展,用于产业发展资金不能低于当年涉农整合资金的60%。涉农资金整合严格按照《永寿县统筹整合使用财政涉农资金管理办法》的要求办理。
  1、年初县财政局根据上年涉农整合资金规模及资金提前下达情况估算当年涉农整合资金规模,提出60%以上资金用于扶贫产业扶持,40%以下资金用于扶贫基础设施建设计划。县扶贫办征求各方意见,拿出当年扶贫产业扶持及扶贫基础设施建设项目库。
  2、县财政局收到上级资金文件3日内,及时报县脱贫攻坚领导小组各领导及扶贫办,并通知各涉农部门,各涉农部门及时与县扶贫办对接。县扶贫办及时在当年的扶贫产业发展和基础设施建设项目库中,提出拟实施项目计划,报脱贫攻坚领导小组审核。
  3、县脱贫攻坚领导小组定期召开会议,依据县扶贫办初步意见,具体确定实施项目,并提交政府常务会、县委常委会研究通过。
  4、项目确定后,县财政局、扶贫办共同下达2018年度统筹整合财政涉农资金实施方案,抄送整合部门,并以整合后的建设内容确定项目主管部门,按计划组织实施。财政局依据确定的项目计划,按照“资金随项目走”的原则,将资金指标下达具体实施部门,并对项目资金实行国库直接支付管理。
  5、县脱贫攻坚领导小组确定涉农整合资金具体实施项目后,各涉及部门不得擅自调整项目,改变资金用途。
  6、各相关部门的职责:县扶贫办负责项目征集、项目库建设以及2018年项目计划的初步确定,提交县政府常务会、县委常委会审定,负责项目实施过程的监管、验收;项目实施部门负责项目的实施、资金使用和会计核算工作;财政局负责项目的资金拨付、监督检查;审计局负责项目的审计监督工作;县监察委负责对项目实施过程中出现的违法违纪问题进行追责。
  五、完善基础工作
  (一)加强会计基础工作。财政局要加强全县财务人员的业务素质培训,推进信息化建设。各部门、各单位要进一步强化财务内控制度建设,落实对单位财务收支管理的主体责任,以真实的经济业务为依托,取得规范合法有效的原始凭证,按照资金用途和规范的会计科目编制会计凭证、登记会计账簿、编制会计报表;要按项目明细做好政府投资项目的工程台账,建立实物、往来款项及相关资料定期核对制度,定期对往来账项按规定进行清理和核销,严禁超范围使用现金,坚决杜绝账外账和私设“小金库”。
  (二)完善财政制度保障。财政局要加强内部管理,切实防范和化解资金安全风险,加强内部控制制度建设,建立健全财政内部约束机制。为有效防控财政业务管理中存在的各类风险,不断完善“预算编制、预算执行、财政监督和绩效管理”相互制衡的内部监督体系,要推进调查研究和制度创新,不断优化业务流程,减少办事环节,提高工作效能。
  (三)规范国有资产管理。充分发挥国有资产管理职能,完善国有资产管理规章制度,要将资产管理和预算管理相结合,制定行政事业单位资产配置标准。严格执行国有资产出租、出借和处置的报批制度,定期清查盘点资产,防止国有资产流失。建立健全资产管理制度,加强实物资产申购、分发、调拨、报废和核算等日常管理,做到账账相符、账实相符、账表相符。
  (四)严控预算单位银行账户的开立。根据《陕西省预算单位银行账户管理暂行办法》(陕财办库〔2014〕16号)文件规定,预算单位银行账户的开立、变更、撤销,实行财政审批、备案制度。为了进一步加强全县预算单位资金管理,严格控制并规范预算单位银行账户,从源头上预防和治理腐败,根据省市有关要求,凡纳入国库集中支付改革范围的预算单位,无特殊情况外只能在国库集中支付代理银行开立一个零余额账户,不得再开立其他账户。预算单位要按照财政和人民银行规定的用途使用银行账户,不得将财政拨款和非税收入汇缴专用存款账户资金转为定期存款,不得以个人名义存放单位资金,不得出租、转让银行账户,不得为个人或其他单位提供信用。预算单位要自觉接受财政、人民银行、监察及审计部门对本单位银行账户设置及管理情况的监督检查。
  六、强化财政监管
  (一)加强结转结余资金管理。建立结转结余资金定期清理机制,财政部门按照《国务院办公厅关于进一步做好盘活财政存量资金工作的通知》(国办发〔2014〕70号)文件精神以及省市有关规定要求,对连续结转超过两年以上的结余结转资金,一律收回财政作为盘活存量资金处理。各部门、各单位上年预算结余结转资金,属上年项目未实施完的资金,可结转下年继续使用,其余资金全部收回,统筹用于精准扶贫和民生领域。
  (二)严防债务风险。树立债务风险意识,积极化解存量债务,加强政府性债务管控,严格按照《永寿县政府性债务管理实施细则》(永政发〔2015〕40号)和《永寿县政府性债务风险应急处置预案》(永政发〔2016〕171号)控制政府性债务总量限额,切实防范债务风险。
  (三)抓好监督检查。财政局要进一步加强各部门单位的预算编制和执行情况审查,对财政预算收入和财政专户收入征缴、划转、报解进行全过程监督,保证所有财政收入及时、足额上缴国库或财政专户。继续完善财政支出动态监控体系建设,建立财政资金从申报、拨付到使用的全过程信息化动态监控机制,严格会计制度,严肃查处侵吞、挤占、挪用和浪费公共资金等行为,加强对政府投资项目的管理和跟踪监督,保障资金依法依规支付,提高资金使用效益。县审计局要不断加大审计监督力度,进一步深化领导干部经济责任和重大项目审计等工作。对出现违规违纪行为的,依照相关规定移送有关部门予以处理,确保财政资金运行规范有序。


永寿县人民政府
2018年4月12日